Учет материалов при применении УСН

Вопрос: В организации все материалы выдаются на основании Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф. Списание материалов производится на основании ведомости или нужно дополнительно составлять Акт о списании материальных запасов ф. Списание каких материалов производится по ведомости, каких — по акту или Требованию-накладной ф. Такие вопросы не редкость. Давайте попробуем разобраться в этих и других вопросах, связанных с оформлением операций по перемещению и списанию материалов.

В свою очередь, выбытие материальных запасов производится на основании следующих первичных учетных документов п. Применяется для оформления решения о списании мягкого инвентаря и посуды. При этом решение о списании посуды принимается с учетом данных Книги регистрации боя посуды ф. В Методических указаниях по применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти государственными органамиорганами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными муниципальными учреждениями, утвержденных Приказом Минфина России от Согласно данным разъяснениям ведомость применяется для оформления выдачи материальных ценностей в пользование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до руб.

Записи в ведомости производятся по каждому материально ответственному нажмите чтобы увидеть больше графа 1 с указанием выдаваемых материальных ценностей графы 3 — Ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов, объектов основных средств стоимостью до руб.

Относительно акта Методические указания содержат следующую информацию. Акт применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов. Он составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.

Требование-накладная применяется материалоа учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами Постановление Рсходы России от Накладную в двух экземплярах Списаеие материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности.

Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй — принимающему складу для оприходования ценностей.

Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также по сдаче отходов и брака. Накладную подписывают материально ответственные лица сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов. Теоретические аспекты применения вышеназванных документов мы привели. Теперь попробуем разобраться в конкретных ситуациях.

Вопрос: Какие материальные ценности материалы списываются на основании ведомости, а какие — на основании акта? В нашей организации моющие средства, игрушки выдаются со склада по требованиям-накладным.

Затем на их списание мы оформляем акт. Выдача в пользование канцтоваров оформляется ведомостью. Правильно ли мы делаем? Принципиальное отличие списания материалов по акту от списания их по ведомости заключается в следующем. По ведомости материалы списываются с МОЛ в момент их выдачи в пользование.

Из-за чего возникают проблемы

То есть по факту эти материалы имеются в наличии и еще не израсходованы, и мы отражаем их движение со счетов бухгалтерского учета. Законодательно не установлено, в каких случаях материальные ценности списываются по акту, а в каких — на основании ведомости.

Если внимательно читать Методические указания, то видно, что акт применяется при выбытии материалов со счетов бухгалтерского учета, а ведомость — просто при выбытии. Во избежание путаницы мы предлагаем прописать в учетной расходе учреждения, когда материалы списываются на основании акта, а когда — на основании ведомости в момент выдачи их в пользование. При этом деградация по материалам, списываемым сразу на момент выдачи в пользование по ведомости или после их фактического расходования по актуможет быть следующей.

Те материальные ценности, расходование которых производится по норме либо за расходованием которых требуется контроль, списываются на основании акта.

Выдача таких материалов в пользование производится по требованиям-накладным, а затем на их фактическое расходование составляется акт.

В качестве примеров таких материалов можно привести масла, тормозные жидкости, моющие средства, запасные части, саморезы, гвозди, замки и.

Если посмотреть форму акта, из нее следует: комиссия, назначенная приказом руководителя, производит проверку выданных со склада в подразделения материальных запасов и устанавливает фактическое их расходование, что, собственно говоря, и отражает в акте. Материалы, которые незначительны по цене, расходы по которым не нормированы и которые не требуют контроля в процессе их использования, списываются с учета в момент выдачи их в эксплуатацию на списаньи материалов в расходы при усн доходы минус расходы ведомости.

Остальные материалы лампочки, моющие средства, горюче-смазочные материалы за исключением бензина и дизелязапасные части для автомобиля и. По нашему списанью материалов в расходы при усн доходы минус расходы, вы правильно делаете, что игрушки и моющие средства выдаете со склада по требованиям-накладным, а затем на их списание оформляете акт.

Вопрос: Передача со склада в отделы канцелярских товаров оформляется ведомостью. Можно ли операцию по списанию канцелярских товаров совершать на основании этой ведомости или нужно дополнительно оформить акт?

Учет материалов при применении УСН

Как нами было сказано выше, согласно Методическим указаниям ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов. При списании этих материалов со счетов бухгалтерского учета составляется акт, если учетной политикой учреждения не установлено иное. Вопрос: Можно ли на основании Накладной на отпуск материалов на сторону ф.

Согласно Постановлению N 71а накладная применяется для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям на списаньи материалов в расходы при усн доходы минус расходы договоров и других документов.

Накладную выписывает работник структурного подразделения в двух экземплярах на основании договоров контрактовнарядов Сипсание других соответствующих документов, и предъявляет получатель доверенности на получение ценностей, заполненной в установленном порядке. Первый экземпляр передают складу как основание для отпуска материалов, второй — получателю материалов.

Принимая во внимание положения п. Этот первичный документ используется при отражении операций по учету отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям на основании договоров и других документов. Для отражения операции по передаче материалов карандашей и ручек используется ведомость, и на основании ее, как мы говорили выше, производится списание материалов при их передаче от МОЛ.

Списание материалов со счетов обычно оформляется актом. Вопрос: Многие специалисты в области финансов и бухгалтерского учета, давая разъяснения по учету и списанию ветоши, рекомендуют производить ее списание на основании акта.

Акт на списание материалов: образец

Почему для совершения этой операции недостаточно ведомости? Прямого списанья материалов в расходы при усн доходы минус расходы на то, что передача ветоши в пользование отражается на основании ведомости, а затем оформляется акт, Инструкции N N н и н не содержат.

Из дословного прочтения Методических указаний следует: если в вашей учетной политике установлено, что списание ветоши с учета производится на основании ведомости в момент ее выдачи в пользование, вы используете ведомость. В увидеть больше если такой возможности в учетной политике не прописано, вами должны быть составлены ведомость или требование-накладная, отражающие выдачу ветоши в пользование.

Факт пользования должен быть отражен в акте, на основании его производится операция по списанию ветоши с бухгалтерского учета. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Статья написана для "упрощенцев" на объекте "доходы минус расходы". И приведенная в ней информация потребуется, если вы захотите сменить объект налогообложения.

Что можно считать основными средствами

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и увидеть больше, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность?

Для них статья расходов "стоимость материально-производственных запасов" является одной из наиболее значимых. И хотя правила списания материалов на расходы при УСН не меняются несколько лет, они остаются не совсем понятными для многих "упрощенцев". Подтверждением тому являются как вопросы, поступающие к нам в редакцию, так и разъяснения Минфина, выходящие с завидным постоянством.

Мы предлагаем расход на эту тему к очередному Письму Минфина России от Порой бухгалтеры боятся списывать стоимость сырья на расходы в налоговом учете сразу после оплаты. А ждут, пока ценности будут отпущены в производство. Нерасторопность объясняется просто: налогоплательщики боятся, что налоговики не примут преждевременные расходы. Рассуждают бухгалтеры. Материальные расходы принимаются к учету в порядке, предусмотренном ст. Обратите внимание! Поэтому налогоплательщики, чтобы подстраховаться, ждут списания материалов в производство.

И только затем учитывают по ним расходы. Понятно, что это невыгодно, так как от оплаты сырья до списания его в производство могут пройти доходы минус, а по отдельному сырью — и годы. По мнению финансового ведомства, выраженному в Письме от Действительно, "упрощенцы" должны учитывать стоимость материалов на основании ст. Но с учетом особенностей, предусмотренных п.

А в этом пункте не говорится ни о каком уменьшении стоимости материалов на конец месяца. Условий списания сырья для компаний на УСН только два:.

Как только оба условия соблюдены, стоимость расходов в тот же день можно учесть в расходах на УСН. От себя добавим, что "упрощенцы" должны в книге учета по УСН записывать отдельными строками стоимость материальных ценностей пп. Основания учета — накладные, счета-фактуры, платежки. А вот факт списания ценностей в производство в книге учета показывать не.

Поскольку данная операция к налоговому учету материалов отношения не имеет Письмо Минфина России от Важное обстоятельство. Факт списания сырья в производство никоим образом не отражается в книге учета доходов и расходов по УСН. Порядок учета расходов на сырье и материалы в базе по УСН ООО "Свет" перечислило 20 августа поставщику в качестве полной предоплаты за сырье 59 руб. Сырье было получено и оприходовано на складе 28 августа.

А списано в производство — 5 сентября. Бухгалтер ООО "Свет" 28 августа записал в графе 5 разд. I книги учета материаалов УСН отдельной строкой расходы на приобретение сырья. И отдельной — "входной" НДС со стоимости сырья. По факту списания материалов в производство никакие записи в книгу учета не вносились. На заметку.